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1 、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税
根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日 ，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税 。
享受该税收优惠政策需要注意 ，纳税人不得开具增值税专用发票 ，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。
2 、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为 ，季度不超过45万免征增值税
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定 ，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人 ，免征增值税。
很多人以为小规模纳税人季度45万免征增值税的政策没有了 ，其实是错误的 。小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征增值税 ，对于适用5%征收率的 ，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征增值税，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策 。
5%征收率的适用范围 ，主要包括销售不动产 ，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
3、小规模纳税人六税两费减半征收
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费 ”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）规定 ，对增值税小规模纳税人 、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税 、城市维护建设税、房产税 、城镇土地使用税 、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加 、地方教育附加 。
小规模纳税人和小型微利企业并非一回事 ，小规模纳税人是站在增值税的角度划分的，将增值税纳税人根据年应税销售额标准划分为小规模纳税人和一般纳税人 ，小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的 ，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿 ，根据合法有效凭证核算 ，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人 。
小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的 ，小型微利企业划分标准为从事国家非限制和禁止行业 ，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。
企业可能同时属于小规模纳税人和小微企业 ，享受小规模纳税人及小微企业的税收优惠政策 。
4 、小规模纳税人月销售额不超过10万 ，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加 、水利基金）
根据《财政部 国家税务总局 关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税2016年12号）文规定 ，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加 、地方教育费附加以及水利基金 。
城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加（附加税费）以实际缴纳的增值税及消费税税额为计税依据 ，若纳税人应税销售行为不涉及消费税应税范围的，则纳税人享受上面第一条和第二条的免征增值税政策 ，则相应的附加税费也无需再缴纳 ，需要正常纳税申报。
5 、小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年12号）和《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）的规定 ，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分 ，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税 ，即税率为12.5×20%=2.5%；年度应纳税所得额超过100万元 ，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税 ，即税率为25%×20%=5% 。比如某小微企业2022年实现年度利润为250万 ，纳税调整额为+30万，则该需要缴纳的企业所得税税额为：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5万 。
6 、研发费用加计扣除
根据《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）规定 ，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用 ，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上 ，自2022年1月1日起 ，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起 ，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
如增值税小规模纳税人同时符合科技型中小企业的条件 ，具体条件和标准参考《科技部财政部国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号） 。
根据《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第10号）文规定，企业在10月份预缴申报第三季度（按季度预缴）或第9个月（按月预缴）的企业所得税时 ，可以自主选择就当年前三个季度的研发费用享受加计扣除优惠政策 。若放弃预缴阶段享受该政策的 ，可以等到汇算清缴时继续享受。
7、安置残疾职工加计扣除
税务是税收事务工作的简称。参与国民收入分配全过程中的各项工作，包括税收方针政策的研究、制定 、宣传 、贯彻、执行工作和税收法律制度的建立 、调整 、修订、改革 、完善 、宣传、解释 、咨询 、执行工作;狭义的税务一般是指税收的征收与管理工作 。
一、增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的 ，季度销售额未超过30万元 ，下同）的，免征增值税 。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为 ，合计月销售额超过10万元 ，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物 、劳务 、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人 ，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策 。
1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为 ，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额 ”或者“未达起征点销售额”相关栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次 ，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额 ”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次 。
2.小规模纳税人取得应税销售收入 ，纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让 、中止或者退回等情形需要开具红字发票 ，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票；开票有误需要重新开具的 ，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
3.符合《财政部_税务总局_海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号） 、1号公告规定的生产性服务业纳税人，应在年度首次确认适用5%加计抵减政策时 ，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用5%加计抵减政策的声明》（见附件1）；符合《财政部_税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（2019年第87号）、1号公告规定的生活性服务业纳税人 ，应在年度首次确认适用10%加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用10%加计抵减政策的声明》
为支持小微企业发展 ，落实好小型微利企业所得税优惠政策 ，现就有关征管问题公告如下：
一 、符合财政部 、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策 。
企业设立不具有法人资格分支机构的 ，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额 、年度应纳税所得额 ，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件 。
二 、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
三、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时 ，通过填写纳税申报表 ，即可享受小型微利企业所得税优惠政策 。
小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数 、资产总额 、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等 ，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目 、自动计算减免税额 。
四 、小型微利企业预缴企业所得税时 ，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资 、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息 、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得 。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得） ，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得 ，按月或者按次分项计算个人所得税 。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第三条 个人所得税的税率：
（一）综合所得 ，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得 ，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息 、股息 、红利所得，财产租赁所得 ，财产转让所得和偶然所得 ，适用比例税率，税率为百分之二十。
第四条 下列各项个人所得 ，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位 ，以及外国组织 、国际组织颁发的科学 、教育、技术 、文化 、卫生、体育 、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴 、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费 、复员费 、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费 、退职费 、基本养老金或者退休费、离休费 、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆 、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约 、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得 。
前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案 。
第五条 有下列情形之一的 ，可以减征个人所得税 ，具体幅度和期限，由省 、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：
（一）残疾 、孤老人员和烈属的所得；
（二）因自然灾害遭受重大损失的。
国务院可以规定其他减税情形 ，报全国人民代表大会常务委员会备案 。
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