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债务重组的方式包括:(1)以非现金(包括库存现金和银行存款 ,下同)资产清偿全部或部分债务 。 (2)修改负债条件清偿全部或部分债务。包括延长还款期限、降低利率 、免去应付而未付的利息、减少本金等。 (3)债务人通过发行权益性证券清偿全部或部分债务 。但是,以发行权益性证券用于清偿全部或部分债务,在法律上有一定的限制。例如,按照我国《公司法》规定 ,公司发行新股必须具备一定的条件,只有在满足《公司法》规定的条件后才能发行新股。 (4)以上述三种形式组合的方式清偿全部或部分债务。通常情况下,债务人与债权人通过以非现金资产、发行权益性证券 、修改负债条件等方式进行债务重组后 ,债权人对债务人会作出部分让步,以便使债务人重新安排财务资金,或得以清偿债务 。因此 ,如果在债务重组中,债务人以非现金资产或发行权益性证券的公允价值大于债务人应偿还的债务,则债权人没有在债务重组.该问题涉及到的相关文件:《公司法》
什么是债务重组?什么是债务重组损失?债务人偿还困难时 ,债权人可以根据与债务人的协定或法院的裁定进行转让.债务重组的方法是什么?
债务重组主要有
1.以资产偿还债务是指债务人将其资产转让给债权人以偿还债务的债务重组方式.债务人通常用于偿还债务的资产主要有现金、库存、固定资产、无形资产等.这里的现金是指货币资金,即存货现金 、银行存款和其他货币资金,在债务重组的情况下 ,用现金偿还债务,通常是指以低于债务账面价值的现金偿还债务,用等量的现金偿还债务,不属于本章所指的债务重组.
2.债务转为资本 ,是指债务人将债务转为资本,同时债权人将债权转为股权的债务重组方式.但是,如果债务人根据转换协议将可转换公司债券转换为资本 ,则属于正常情况下的债务转换资本,不能作为债务重组处理.
债务转换为资本时,股份有限公司将债务转换为股东的其他企业将债务转换为实收资本.债务转为资本的结果是债务人增加股本(或实收资本) ,债权人增加股票.
3.修改其他债务条件是指修改不包括上述第一、第二种情况的债务条件进行债务重组的方式,如减少债务本金、降低利率 、免除未付利息等.
4.以上三种方式的组合是指以上三种方式共同偿还债务的债务重组形式.例如,用转让资产偿还一部分债务 ,另一部分债务通过修改其他债务条件进行债务重组.主要包括以下可能的方法:
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