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”话题很是火热
，小编也是针对中央企业全面风险管理指引的指引内容寻找了一些与之相关的一些信息进行分析，如果能碰巧解决你现在面临的问题 ，希望能够帮助到您
。

第一条　为指导国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的企业（以下简称中央企业）开展全面风险管理工作
，增强企业竞争力，提高投资回报 ，促进企业持续
、健康、稳定发展
，根据《中华人民共和国公司法》 、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，制定本指引。

第二条　中央企业根据自身实际情况贯彻执行本指引 。中央企业中的国有独资公司董事会负责督导本指引的实施；国有控股企业由国资委和国资委提名的董事通过股东（大）会和董事会按照法定程序负责督导本指引的实施
。

第三条　本指引所称企业风险 ，指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。企业风险一般可分为战略风险
、财务风险、市场风险 、运营风险
、法律风险等；也可以能否为企业带来盈利等机会为标志
，将风险分为纯粹风险（只有带来损失一种可能性）和机会风险（带来损失和盈利的可能性并存） 。

第四条　本指引所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标 ，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程
，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系 ，包括风险管理策略、风险理财措施 、风险管理的组织职能体系
、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法
。

第五条　本指引所称风险管理基本流程包括以下主要工作：

（一）收集风险管理初始信息；

（二）进行风险评估；

（三）制定风险管理策略；

（四）提出和实施风险管理解决方案；

（五）风险管理的监督与改进。

第六条　本指引所称内部控制系统
，指围绕风险管理策略目标，针对企业战略、规划 、产品研发
、投融资、市场运营 、财务、内部审计
、法律事务、人力资源 、采购
、加工制造、销售 、物流
、质量、安全生产 、环境保护等各项业务管理及其重要业务流程 ，通过执行风险管理基本流程
，制定并执行的规章制度
、程序和措施 。

第七条　企业开展全面风险管理要努力实现以下风险管理总体目标：

（一）确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；

（二）确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通 ，包括编制和提供真实 、可靠的财务报告；

（三）确保遵守有关法律法规；

（四）确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行
，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果 ，降低实现经营目标的不确定性；

（五）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划
，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失
。

第八条　企业开展全面风险管理工作，应注重防范和控制风险可能给企业造成损失和危害 ，也应把机会风险视为企业的特殊资源
，通过对其管理，为企业创造价值 ，促进经营目标的实现。

第九条　企业应本着从实际出发，务求实效的原则
，以对重大风险
、重大事件（指重大风险发生后的事实）的管理和重要流程的内部控制为重点，积极开展全面风险管理工作 。具备条件的企业应全面推进 ，尽快建立全面风险管理体系；其他企业应制定开展全面风险管理的总体规划
，分步实施，可先选择发展战略、投资收购 、财务报告、内部审计
、衍生产品交易、法律事务 、安全生产
、应收账款管理等一项或多项业务开展风险管理工作 ，建立单项或多项内部控制子系统
。通过积累经验
，培养人才，逐步建立健全全面风险管理体系。

第十条　企业开展全面风险管理工作应与其他管理工作紧密结合 ，把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中 。具备条件的企业可建立风险管理三道防线
，即各有关职能部门和业务单位为第一道防线；风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会为第二道防线；内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。 第十一条　实施全面风险管理，企业应广泛、持续不断地收集与该企业风险和风险管理相关的内部 、外部初始信息 ，包括历史数据和未来预测
。应把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能部门和业务单位。

第十二条　在战略风险方面
，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与该企业相关的以下重要信息：

（一）国内外宏观经济政策以及经济运行情况
、本行业状况、国家产业政策；

（二）科技进步 、技术创新的有关内容；

（三）市场对该企业产品或服务的需求；

（四）与企业战略合作伙伴的关系 ，未来寻求战略合作伙伴的可能性；

（五）该企业主要客户
、供应商及竞争对手的有关情况；

（六）与主要竞争对手相比，该企业实力与差距；

（七）本企业发展战略和规划、投融资计划 、年度经营目标
、经营战略
，以及编制这些战略、规划 、计划、目标的有关依据；

（八）该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节 。

第十三条　在财务风险方面，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例 ，并至少收集该企业的以下重要信息（其中有行业平均指标或先进指标的
，也应尽可能收集）：

（一）负债
、或有负债、负债率 、偿债能力；

（二）现金流
、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率；

（三）产品存货及其占销售成本的比重 、应付账款及其占购货额的比重；

（四）制造成本和管理费用
、财务费用、营业费用；

（五）盈利能力；

（六）成本核算 、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节；

(七)与该企业相关的行业会计政策
、会计估算、与国际会计制度的差异与调节（如退休金 、递延税项等）等信息
。

第十四条　在市场风险方面，企业应广泛收集国内外企业忽视市场风险
、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例 ，并至少收集与该企业相关的以下重要信息：

（一）产品或服务的价格及供需变化；

（二）能源、原材料 、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化；

（三）主要客户
、主要供应商的信用情况；

（四）税收政策和利率、汇率 、股票价格指数的变化；

（五）潜在竞争者
、竞争者及其主要产品、替代品情况。

第十五条　在运营风险方面
，企业应至少收集与该企业 、本行业相关的以下信息：

（一）产品结构
、新产品研发；

（二）新市场开发，市场营销策略 ，包括产品或服务定价与销售渠道
，市场营销环境状况等；

（三）企业组织效能、管理现状 、企业文化，高
、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验；

（四）期货等衍生产品业务中曾发生或易发生失误的流程和环节；

（五）质量 、安全
、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节；

（六）因企业内 、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵；

（七）给企业造成损失的自然灾害以及除上述有关情形之外的其他纯粹风险；

（八）对现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力；

（九）企业风险管理的现状和能力 。

第十六条　在法律风险方面 ，企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险
、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例
，并至少收集与该企业相关的以下信息：

（一）国内外与该企业相关的政治、法律环境；

（二）影响企业的新法律法规和政策；

（三）员工道德操守的遵从性；

（四）该企业签订的重大协议和有关贸易合同；

（五）该企业发生重大法律纠纷案件的情况；

（六）企业和竞争对手的知识产权情况
。

第十七条　企业对收集的初始信息应进行必要的筛选 、提炼
、对比、分类 、组合，以便进行风险评估。 第十八条　企业应对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估 。风险评估包括风险辨识
、风险分析、风险评价三个步骤
。

第十九条　风险评估应由企业组织有关职能部门和业务单位实施 ，也可聘请有资质 、信誉好
、风险管理专业能力强的中介机构协助实施。

第二十条　风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险 。风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述
，分析和描述风险发生可能性的高低 、风险发生的条件
。风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度
、风险的价值等。

第二十一条　进行风险辨识、分析 、评价，应将定性与定量方法相结合 。定性方法可采用问卷调查、集体讨论
、专家咨询、情景分析 、政策分析
、行业标杆比较、管理层访谈 、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法可采用统计推论（如集中趋势法）
、计算机模拟（如蒙特卡罗分析法）、失效模式与影响分析 、事件树分析等
。

第二十二条　进行风险定量评估时 ，应统一制定各风险的度量单位和风险度量模型
，并通过测试等方法，确保评估系统的假设前提
、参数、数据来源和定量评估程序的合理性和准确性。要根据环境的变化 ，定期对假设前提和参数进行复核和修改
，并将定量评估系统的估算结果与实际效果对比，据此对有关参数进行调整和改进 。

第二十三条　风险分析应包括风险之间的关系分析 ，以便发现各风险之间的自然对冲 、风险事件发生的正负相关性等组合效应
，从风险策略上对风险进行统一集中管理
。

第二十四条　企业在评估多项风险时，应根据对风险发生可能性的高低和对目标的影响程度的评估 ，绘制风险坐标图
，对各项风险进行比较，初步确定对各项风险的管理优先顺序和策略。

第二十五条　企业应对风险管理信息实行动态管理 ，定期或不定期实施风险辨识
、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估 。 第二十六条　本指引所称风险管理策略
，指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略 ，确定风险偏好 、风险承受度、风险管理有效性标准
，选择风险承担
、风险规避、风险转移 、风险转换
、风险对冲、风险补偿 、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则
。

第二十七条　一般情况下 ，对战略
、财务、运营和法律风险
，可采取风险承担 、风险规避
、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险 、期货
、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲 、风险补偿等方法 。

第二十八条　企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度 ，即企业愿意承担哪些风险
，明确风险的最低限度和不能超过的最高限度，并据此确定风险的预警线及相应采取的对策
。确定风险偏好和风险承受度 ，要正确认识和把握风险与收益的平衡
，防止和纠正忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围 ，认为风险越大
、收益越高的观念和做法；同时，也要防止单纯为规避风险而放弃发展机遇。

第二十九条　企业应根据风险与收益相平衡的原则以及各风险在风险坐标图上的位置
，进一步确定风险管理的优选顺序，明确风险管理成本的资金预算和控制风险的组织体系、人力资源 、应对措施等总体安排 。

第三十条　企业应定期总结和分析已制定的风险管理策略的有效性和合理性 ，结合实际不断修订和完善
。其中
，应重点检查依据风险偏好
、风险承受度和风险控制预警线实施的结果是否有效，并提出定性或定量的有效性标准。 第三十一条　企业应根据风险管理策略 ，针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案 。方案一般应包括风险解决的具体目标
，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程 ，所需的条件、手段等资源
，风险事件发生前 、中
、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具（如：关键风险指标管理、损失事件管理等）。

第三十二条　企业制定风险管理解决的外包方案，应注重成本与收益的平衡 、外包工作的质量
、自身商业秘密的保护以及防止自身对风险解决外包产生依赖性风险等 ，并制定相应的预防和控制措施
。

第三十三条　企业制定风险解决的内控方案
，应满足合规的要求，坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则 ，针对重大风险所涉及的各管理及业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程
，要把关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。

第三十四条　企业制定内控措施 ，一般至少包括以下内容：

（一）建立内控岗位授权制度 。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象 、条件
、范围和额度等
，任何组织和个人不得超越授权做出风险性决定；

（二）建立内控报告制度
。明确规定报告人与接受报告人，报告的时间、内容 、频率、传递路线
、负责处理报告的部门和人员等；

（三）建立内控批准制度。对内控所涉及的重要事项 ，明确规定批准的程序、条件 、范围和额度
、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任；

（四）建立内控责任制度 。按照权利、义务和责任相统一的原则
，明确规定各有关部门和业务单位 、岗位
、人员应负的责任和奖惩制度；

（五）建立内控审计检查制度
。结合内控的有关要求、方法 、标准与流程，明确规定审计检查的对象
、内容、方式和负责审计检查的部门等；

（六）建立内控考核评价制度。具备条件的企业应把各业务单位风险管理执行情况与绩效薪酬挂钩；

（七）建立重大风险预警制度 。对重大风险进行持续不断的监测 ，及时发布预警信息
，制定应急预案，并根据情况变化调整控制措施；

(八)建立健全以总法律顾问制度为核心的企业法律顾问制度
。大力加强企业法律风险防范机制建设 ，形成由企业决策层主导 、企业总法律顾问牵头
、企业法律顾问提供业务保障、全体员工共同参与的法律风险责任体系。完善企业重大法律纠纷案件的备案管理制度；

（九）建立重要岗位权力制衡制度
，明确规定不相容职责的分离 。主要包括：授权批准 、业务经办、会计记录
、财产保管和稽核检查等职责
。对内控所涉及的重要岗位可设置一岗双人、双职 、双责，相互制约；明确该岗位的上级部门或人员对其应采取的监督措施和应负的监督责任；将该岗位作为内部审计的重点等。

第三十五条　企业应当按照各有关部门和业务单位的职责分工 ，认真组织实施风险管理解决方案，确保各项措施落实到位 。 第三十六条　企业应以重大风险
、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点
，对风险管理初始信息 、风险评估
、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试 、返回测试
、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验 ，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。

第三十七条　企业应建立贯穿于整个风险管理基本流程
，连接各上下级、各部门和业务单位的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时 、准确
、完整 ，为风险管理监督与改进奠定基础
。

第三十八条　企业各有关部门和业务单位应定期对风险管理工作进行自查和检验
，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门。

第三十九条　企业风险管理职能部门应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验 ，要根据本指引第三十条要求对风险管理策略进行评估
，对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议 ，出具评价和建议报告
，及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员 。

第四十条　企业内部审计部门应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价，监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会
。此项工作也可结合年度审计 、任期审计或专项审计工作一并开展。

第四十一条　企业可聘请有资质、信誉好
、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价 ，出具风险管理评估和建议专项报告 。报告一般应包括以下几方面的实施情况、存在缺陷和改进建议：

（一）风险管理基本流程与风险管理策略；

（二）企业重大风险 、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设；

（三）风险管理组织体系与信息系统；

（四）全面风险管理总体目标
。 第四十二条　企业应建立健全风险管理组织体系，主要包括规范的公司法人治理结构
，风险管理职能部门
、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。

第四十三条　企业应建立健全规范的公司法人治理结构，股东（大）会（对于国有独资公司或国有独资企业 ，即指国资委
，下同） 、董事会
、监事会、经理层依法履行职责，形成高效运转 、有效制衡的监督约束机制 。

第四十四条　国有独资公司和国有控股公司应建立外部董事
、独立董事制度 ，外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的半数
，以保证董事会能够在重大决策 、重大风险管理等方面作出独立于经理层的判断和选择
。

第四十五条　董事会就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：

（一）审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告；

（二）确定企业风险管理总体目标
、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；

（三）了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状 ，做出有效控制风险的决策；

（四）批准重大决策 、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；

（五）批准重大决策的风险评估报告；

（六）批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告；

（七）批准风险管理组织机构设置及其职责方案；

（八）批准风险管理措施
，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为；

（九）督导企业风险管理文化的培育；

（十）全面风险管理其他重大事项 。

第四十六条　具备条件的企业，董事会可下设风险管理委员会
。该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；董事长兼任总经理的 ，召集人应由外部董事或独立董事担任。该委员会成员中需有熟悉企业重要管理及业务流程的董事
，以及具备风险管理监管知识或经验
、具有一定法律知识的董事 。

第四十七条　风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：

（一）提交全面风险管理年度报告；

（二）审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；

（三）审议重大决策、重大风险 、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制 ，以及重大决策的风险评估报告；

（四）审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；

（五）审议风险管理组织机构设置及其职责方案；

（六）办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。

第四十八条　企业总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责
。总经理或总经理委托的高级管理人员，负责主持全面风险管理的日常工作
，负责组织拟订企业风险管理组织机构设置及其职责方案。

第四十九条　企业应设立专职部门或确定相关职能部门履行全面风险管理的职责 。该部门对总经理或其委托的高级管理人员负责，主要履行以下职责：

（一）研究提出全面风险管理工作报告；

（二）研究提出跨职能部门的重大决策
、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；

（三）研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告；

（四）研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案 ，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控；

（五）负责对全面风险管理有效性评估
，研究提出全面风险管理的改进方案；

（六）负责组织建立风险管理信息系统；

（七）负责组织协调全面风险管理日常工作；

（八）负责指导 、监督有关职能部门
、各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作；

（九）办理风险管理其他有关工作
。

第五十条　企业应在董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责。审计委员会和内部审计部门的职责应符合《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8号）的有关规定 。内部审计部门在风险管理方面 ，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系
，制定监督评价相关制度，开展监督与评价 ，出具监督评价审计报告
。

第五十一条　企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中
，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织 、协调
、指导和监督，主要履行以下职责：

（一）执行风险管理基本流程；

（二）研究提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险 、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；

（三）研究提出本职能部门或业务单位的重大决策风险评估报告；

（四）做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作；

（五）做好培育风险管理文化的有关工作；

（六）建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统；

（七）办理风险管理其他有关工作。

第五十二条　企业应通过法定程序 ，指导和监督其全资
、控股子企业建立与企业相适应或符合全资、控股子企业自身特点 、能有效发挥作用的风险管理组织体系 。 第五十三条　企业应将信息技术应用于风险管理的各项工作
，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，包括信息的采集、存储
、加工、分析 、测试
、传递、报告 、披露等
。

第五十四条　企业应采取措施确保向风险管理信息系统输入的业务数据和风险量化值的一致性
、准确性、及时性 、可用性和完整性。对输入信息系统的数据 ，未经批准，不得更改 。

第五十五条　风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析
、定量测试；能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态；能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警；能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求
。

第五十六条　风险管理信息系统应实现信息在各职能部门 、业务单位之间的集成与共享
，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门
、业务单位的风险管理综合要求。

第五十七条　企业应确保风险管理信息系统的稳定运行和安全 ，并根据实际需要不断进行改进、完善或更新 。

第五十八条　已建立或基本建立企业管理信息系统的企业
，应补充 、调整、更新已有的管理流程和管理程序，建立完善的风险管理信息系统；尚未建立企业管理信息系统的 ，应将风险管理与企业各项管理业务流程
、管理软件统一规划、统一设计 、统一实施
、同步运行。 第五十九条　企业应注重建立具有风险意识的企业文化
，促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现
。

第六十条　风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程。大力培育和塑造良好的风险管理文化 ，树立正确的风险管理理念
，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动 ，促进企业建立系统 、规范
、高效的风险管理机制 。

第六十一条　企业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围
。董事会应高度重视风险管理文化的培育
，总经理负责培育风险管理文化的日常工作。董事和高级管理人员应在培育风险管理文化中起表率作用 。重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员应成为培育风险管理文化的骨干
。

第六十二条　企业应大力加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则 ，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化。对于不遵守国家法律法规和企业规章制度 、弄虚作假
、徇私舞弊等违法及违反道德诚信准则的行为，企业应严肃查处 。

第六十三条　企业全体员工尤其是各级管理人员和业务操作人员应通过多种形式
，努力传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险无时不在 、严格防控纯粹风险
、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意识和理念
。

第六十四条　风险管理文化建设应与薪酬制度和人事制度相结合 ，有利于增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识
，防止盲目扩张 、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。

第六十五条　企业应建立重要管理及业务流程
、风险控制点的管理人员和业务操作人员岗前风险管理培训制度 。采取多种途经和形式，加强对风险管理理念、知识 、流程
、管控核心内容的培训 ，培养风险管理人才
，培育风险管理文化
。 第六十六条　中央企业中未设立董事会的国有独资企业，由经理办公会议代行本指引中有关董事会的职责 ，总经理对本指引的贯彻执行负责。

第六十七条　本指引在中央企业投资、财务报告 、衍生产品交易等方面的风险管理配套文件另行下发 。

第六十八条　本指引的《附录》对本指引所涉及的有关技术方法和专业术语进行了说明。

第六十九条　本指引由国务院国有资产监督管理委员会负责解释
。

第七十条　本指引自印发之日起施行。

　当前
，我国已经进入全面深化改革的新阶段 。国有企业属于全民所有，是推进国家现代化
、保障人民共同利益的重要力量
。党的十八届三中全会明确提出 ，必须适应市场化、国际化的新形势
，进一步深化国有企业改革，推动国有企业完善现代企业制度。这是中央对国有企业改革的新要求 ，是增强国有企业活力和竞争力 、提高国有经济发展质量的有效途径和必然选择，对完善以公有制为主体
、多种所有制经济共同发展的基本经济制度和社会主义市场经济体制具有重要的意义 。\x0d\一、推动国有企业完善现代企业制度的重要性\x0d\改革开放以来
，党中央把国有企业改革作为经济体制改革的中心环节，坚持解放思想 、实事求是 ，积极探索
、循序渐进
，作出了一系列重要决策部署
。党的十四届三中全会明确提出了推动国有企业逐步建立产权明晰、权责明确 、政企分开、管理科学的现代企业制度。党的十五届四中全会提出了从战略上调整国有经济布局，推进国有企业战略性重组 ，建立和完善现代企业制度的任务 。党的十六大确立了国家所有
、分级代表
，权利、义务与责任相统一，管资产与管人 、管事相结合的国有资产管理体制 ，为国有企业改革奠定了良好的体制基础
。党的十六届三中全会对国企改革进行了全面部署。党的十七大提出要深化国有企业公司制股份制改革
，健全现代企业制度 。党的十八大提出，要进一步深化国有企业改革 ，完善各类国有资产管理体制
，推动国有资本更多投向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域，不断增强国有经济活力
、控制力、影响力
。党中央的一系列重大决策部署 ，为国有企业改革和现代企业制度建设指明了方向。\x0d\经过30多年的探索和实践，国有企业改革不断深入推进
，国有企业经营机制 、管理体系
、企业面貌都发生了根本性变化 。现代企业制度建设成效显著，全国90%以上的国有企业完成了公司制股份制改革 ，多数企业建立了股东会、董事会 、经理层和监事会等机构
，公司治理结构逐步规范。一大批国有企业实现了股权多元化，形成了混合所有制的股份有限公司
。适应市场经济发展的激励约束机制逐步建立 ，企业经营管理效率明显提升。一批企业在市场竞争中成长壮大
，创新能力和市场竞争力明显提高 。2003年至2012年，国有企业营业收入从10.73万亿元增长到42.38万亿元 ，年均增长16.6%
。国有经济布局和结构进一步优化
，国有企业从中小企业
、一般加工行业逐步退出，电力、电信 、邮政等垄断行业改革取得积极进展。政企分开
、政资分开迈出实质性步伐 ，国有资产管理体制逐步完善
，国有资本经营预算制度初步建立 。总体来看，国有企业活力和竞争力不断增强 ，国有经济发展质量大幅提升，已经同市场经济相融合
，在经济社会发展中发挥着重要作用
。\x0d\当前，我国经济社会发展进入新的阶段 ，既面临难得的历史机遇
，也面对诸多风险挑战。市场化、国际化继续深入发展，世界经济进入增速减缓 、结构转型、竞争加剧的时期 。国际金融危机的倒逼机制等因素 ，使我国进入了只有加快经济发展方式转变才能实现持续健康发展的阶段
。与新形势
、新任务的要求相比
，国有企业也积累了一些问题、存在一些弊端，现代企业制度总体上还不完善。主要有：一是股份制改革仍有差距 ，国有大型企业特别是中央企业母公司层面的股份制改革相对缓慢
，中央企业中混合所有制经济比重还比较低 。二是一些企业盲目决策，过度追求规模扩张 ，带来资产负债率过高等突出问题
。企业治理结构还不完善
，规范的董事会建设还处于探索之中，内部制衡机制尚未有效形成 ，国资监管机构 、董事会和经营管理层之间的关系需要进一步理顺。三是缺少职业经理人制度，行政任命管理人员过多
，企业经营者缺乏市场化的退出通道，市场化选人用人和激励约束机制没有真正形成 ，运营效率有待进一步提高 。四是垄断行业准入门槛过高
，其他所有制企业公平进入的机制不健全，有效竞争的市场环境尚未形成。一些垄断行业还存在普遍服务缺乏
、产品价格高、收入水平过高等问题
。五是政企不分 、政资不分问题仍然不同程度存在 ，应由企业自主决策的事项由政府审批的仍然过多
，国资分类监管和考核的机制有待进一步完善，企业活力还需要进一步增强。此外 ，随着国有企业经营实力不断提升
，社会对于国有企业承担社会责任有了更大期待 。\x0d\深化改革是国有企业提高发展质量和效益的动力，是我们可以用好的最大红利
。只有加快完善现代企业制度 ，才能进一步激发国有企业活力和创造力
，奠定经济发展方式转变和长期可持续发展的基础，从而推动基本经济制度和社会主义市场经济体制不断完善。\x0d\二
、推动国有企业完善现代企业制度的思路和重点\x0d\进一步深化国有企业改革、完善现代企业制度 ，必须按照加快完善社会主义市场经济体制 、坚持和完善基本经济制度的要求，把握使市场在资源配置中起决定性作用这条主线
，以完善公司法人制度为基础，以产权明晰
、权责明确、政企分开 、管理科学为基本要求 ，以规范经营决策
、资产保值增值、公平参与竞争 、提高企业效率、增强企业活力
、承担社会责任为重点
，通过完善现代企业制度，进一步提高国有企业发展质量 ，不断增强国有经济活力、控制力 、影响力 。\x0d\——规范经营决策
。始终坚持所有权和经营权分离的原则
，理顺出资人
、决策人和经营管理人的关系，形成股东会、董事会 、监事会
、经理层各负其责、运转协调 、有效制衡的公司法人治理结构。建立长效激励约束机制 ，强化国有企业经营投资责任追究 。建立并完善以管资本为主的国有资产监督管理体系
，按照政企分开
、政资分开、政事分开的要求，加快完善国有企业分类考核和监管方式 ，提高监管的科学性和有效性
。\x0d\——资产保值增值。完善国有企业资产经营业绩考核评价体系 。既要考核营业收入 、利润等经营性指标
，也要考核技术创新成效指标，并确立相应的综合资产经营评价办法；既要考核年度指标 ，也要关注中长期发展目标；既要考核企业业务经营
、资本运营实绩，更要关注企业业务经营、资本运营能力
，形成企业国有资产保值增值长效机制
。\x0d\——公平参与竞争。进一步破除各种形式的行政垄断 。分类推进垄断行业改革，对已实行政企分开 、政资分开的垄断行业 ，进一步放宽市场准入
，加快形成有效竞争的市场格局。加快推动国有企业股份制改造，积极发展混合所有制经济 ，鼓励非公企业参与国企改革
。保证各种所有制经济依法平等使用生产要素、公开公平公正参与市场竞争
、同等受到法律保护
，防止国有垄断企业滥用市场地位妨害公平竞争的行为。\x0d\——提高企业效率 。更加尊重市场规律，推动国有企业合理增加市场化选聘比例
。建立并完善职业经理人、外部董事 、独立董事等制度 ，深化企业内部劳动
、人事、分配制度改革
，切实转换企业经营机制。大力推进国有企业重组和调整，推动国有资本向重点行业和关键领域集中 ，向优势企业集中 。引导企业突出主业
，加大内部资源整合力度，采取多种方式剥离重组非主业资产
。推进企业加强管理和管理创新 ，促进企业管理实现制度化 、规范化和信息化。\x0d\——增强企业活力 。处理好政府与企业关系，减少政府干预企业经营决策的行为
，让国有企业真正成为自主经营
、自负盈亏、自担风险 、自我约束的市场经济主体
。加快行政审批制度改革，最大幅度减少涉及企业的行政审批事项。国资监管机构依法对企业的国有资产进行监管 ，不干预企业正常的生产经营活动 。切实减轻企业负担
，减轻
、取消一批行政事业性收费，解决乱收费、乱摊派 、乱罚款等问题
。\x0d\——承担社会责任。坚持履行社会责任与促进企业改革发展相结合 ，把履行社会责任作为建立现代企业制度的重要内容 。鼓励引导企业依法经营
、诚实守信
，模范遵守法律法规、社会公德和商业道德，维护投资者和债权人权益 ，保护知识产权。不断提高持续盈利能力
，提升产品质量和服务水平，保护消费者权益
。加强资源节约和环境保护 ，落实节能减排责任
，保障安全生产，保障职工职业健康 ，维护职工合法权益。参与社会公益事业，在重大自然灾害和突发事件情况下积极提供支持援助 。\x0d\三 、推动国有企业完善现代企业制度的主要任务和措施\x0d\推动国有企业完善现代企业制度意义重大
，影响深远
。要按照党的十八届三中全会的重要部署，继续坚持经过实践证明行之有效的原则方针 ，实施一系列有针对性的改革举措
，突出重点、分类实施，深化国有企业改革 ，完善现代企业制度。\x0d\（一）准确界定不同国有企业功能\x0d\国有企业身处不同行业
，其功能目标
、产权结构、公司治理 、改革重点都有明显区别 。进一步深化国有企业改革，首先要准确界定不同国有企业的功能 ，实施分类改革和监管
。对提供公益性产品或服务的企业
，如供水
、供电、供气 、公共交通等，要加大国有资本投入 ，支持其在提供公共服务方面作出更大贡献
，同时进一步规范公司治理，建立符合企业功能定位的考核评价指标体系 ，有针对性地加强服务质量
、价格等监管。对国有资本继续控股经营的自然垄断行业的企业，要实行政企分开、政资分开 、特许经营
、政府监管为主要内容的改革
，根据不同行业特点实行网运分开，放开竞争性业务 ，推进公共资源配置市场化
，加强行业监管和社会监督 。对一般性竞争领域的国有企业，要按照市场化的要求 ，依托资本市场
，推进公众公司改革，鼓励战略投资者参与国有企业改组改造 ，实现国有资产资本化
，提高国有资本流动性
。\x0d\（二）健全公司法人治理结构\x0d\健全协调运转、有效制衡的公司法人治理结构，是进一步提高国有企业科学决策和经营发展水平的关键。一是继续深化股份制公司制改革 。推动具备条件的国有大型企业实现整体改制上市或主营业务上市 ，不具备整体上市条件的要加快股权多元化改革
，有必要保持国家独资经营的也要加快公司制改革
。二是推进规范董事会建设，完善外部董事选聘 、培训
、评价机制 ，严格董事履职责任，健全董事会运作机制
，形成股东会、董事会 、监事会、经理层各负其责
、运转协调、有效制衡的机制。探索现代企业制度与党组织发挥政治核心作用 、职工民主管理有效融合的途径 。三是继续深化企业人事
、用工、分配制度改革，建立更加科学的考核分配和激励约束机制。完善经营管理者激励机制 ，深化企业内部管理人员能上能下 、员工能进能出
、收入能增能减的制度改革
。四是建立长效激励约束机制
，强化国有企业经营投资责任追究，探索推进国有企业财务预算等重大信息公开。\x0d\（三）建立现代人力资源管理体系\x0d\国有企业作为市场经济的主体 ，必须按照市场经济的内在要求加快建立现代人力资源管理体系 。一是建立职业经理人制度
，减少行政任命管理人员，合理增加市场化选聘比例 ，更好发挥企业家作用
。建立健全有别于行政干部的企业经营管理者选聘、考核 、奖惩和退出机制。二是进一步完善国有企业经营管理者的薪酬机制 。合理确定并严格规范国有企业管理人员薪酬水平
、职务待遇、职务消费 、业务消费
。完善职工收入分配调控方式
，逐步实现薪酬分配制度与市场接轨。三是加强内部监督约束机制 。加强内部财务审计和纪检监察
。大力推进企业内部民主管理，最大限度地防止和纠正内部人控制。\x0d\（四）完善国有资产管理体制\x0d\这是推进国有企业改革发展的体制保障 。要坚持国家所有
、分级代表的原则 ，坚持政企分开、政资分开的改革方向
，按照权利 、义务和责任统一，管资产与管人、管事相结合的要求 ，持续推进国有资产管理体制改革
。一是继续推动履行社会公共管理职能的部门与企业脱钩，实现经营性国有资产集中统一监管。二是以管资本为主加强国有资产监管 。大力推进国有资产资本化
，改革国有资本授权经营体制，组建若干国有资本运营公司 ，支持有条件的国有企业改组为国有资本投资公司。三是完善国有资产监管机构和职能
，以产权关系为纽带，落实国有资产监管机构的各项法定职责
。四是健全国有资产监管法规体系。围绕进一步规范政府
、国资监管机构与国有企业之间的关系 ，健全国家出资企业投资管理、财务管理 、产权管理
、风险管理等专项管理制度
，健全国有资产基础管理制度 。五是建立科学的企业业绩考核指标体系，不断完善分类考核制度 ，提高考核指标的导向性和针对性
。\x0d\（五）推动国有经济战略布局调整\x0d\这是国有企业转变发展方式、提高发展质量效益的关键。一是完善国有资本合理流动机制 。国有资本投资运营要服务于国家战略目标
，更多投向关系国家安全 、国民经济命脉的重要行业和关键领域，重点提供公共服务
、发展重要前瞻性战略性产业、保护生态环境 、支持科技进步
、保障国家安全
。二是允许更多国有经济和其他所有制经济发展成为混合所有制经济 ，允许企业员工持股。三是推进国有企业重组和调整
，引导国有企业突出主业，加大内部资源整合力度 ，采用多种方式剥离重组非主业资产 。积极利用资本市场和产权市场，吸收民间资本和战略投资者参与国有企业改制改组
。\x0d\（六）推进国有企业更好履行社会责任\x0d\国有企业的公有制性质和在国民经济中的特殊地位
，对其承担社会责任提出了更高的要求。一是完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例 ，2020年提高到30%
，更多用于保障和改善民生 。划转部分国有资本充实社会保障基金
。二是引导国有企业在主营业务优势和广泛的社会问题之间找到结合点，把社会责任融入到企业的战略、决策 、运营和管理中。三是加强制度建设和监管监督 ，推动国有企业在诚信经营
、提高产品服务质量、节能减排 、环境保护、安全生产等方面加强自我约束 。加强企业内部制度建设
，保障职工的合法权益，妥善解决国企改革的历史遗留问题。

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